四、会计分录
1、经批准,企业投资者张某撤资,用银行存款支付其撤资款50000元。
借:实收资本50000
贷:银行存款50000
2、应收账款3000元确认无法收回,经批准列作管理费用。
借:管理费用3000
贷:应收账款3000
3、收到原材料一批价值400000元,作为外单位对本单位的投资。
借:原材料400000
贷:实收资本40000
4、期末,结转主营业务税金及附加600元。
借:本年利润600
贷:主营业务税金及附加
5、用银行存款支付电汇手续费230元。
借:财务费用230
贷:银行存款230
6、计算出本月份应付福利机构职工工资3000元,按工资的14%计提职工福利费,作出提取职工福利费的会计分录。
借:管理费用420
贷:应付福利费420
7、开出转账支票4000元,支付销售部门办公费。
借:营业费用4000
贷:银行存款4000
8、11日,以银行存款4200元,支付本季度财产保险费。
借:待摊费用4200
贷:银行存款4200
9、销售A产品100件,单价5400元,增值税税率17%,款项收存银行计631800元。
借:银行存款631800
贷:主营业务收入540000
应交税金-应交增值税(销项税)91800
10、企业在财产清查中,发现全新账外机器一台重置价5000元。
借:固定资产5000
贷:营业外收入5000
11、2日,国家投入新机器一台,价值30000元。
借:固定资产30000
贷:实收资本3000
12、5日,购买材料42000元,货款已付,材料尚未入库。
借:物资采购42000
贷:银行存款42000
13、5日,为生产产品领用材料320公斤,单价90元,其中:A产品用160公斤,B产品用150公斤,生产车间一般耗用8公斤,企业管理部门用2公斤。
借:生产成本-基本生产成本(A产品)14400
生产成本-基本生产成本(B产品)13500
制造费用720
管理费用180
贷:原材料28800
14、6日,以银行存款3000元购买办公用品,其中:企业管理部门用2000元,生产车间1000元。
借:管理费用2000
制造费用1000
贷:银行存款3000
15、7日,以银行存款支付已预提的房租2000元。
借:预提费用2000
贷:银行存款2000
16、10日,从银行提取现金10000元,备发工资。
借:现金10000
贷:银行存款10000
17、10日,以现金10000元发放工资。
借:应付工资10000
贷:现金10000
18、接受某单位的投资300000元,存入银行。
借:银行存款300000
贷:实收资本300000
19、用银行存款28000元购入一台全新的机器设备,并投入使用。
借:固定资产28000
贷:银行存款28000
20、开出现金支票从银行提取现金5000元,以备零星开支用。
借:现金5000
贷:银行存款5000
21、从银行借入期限为6个月的借款200000元,存入银行。
借:银行存款200000
贷:短期借款200000
22、用银行存款15000元偿还应付账款。
借:应付账款15000
贷:银行存款15000
23、生产车间生产产品领用材料9000元。
借:生产成本-基本生产成本9000
贷:原材料9000
24、赊购原材料,价款43000元(不考虑增值税),材料入库。
借:原材料43000
贷:应付账款43000
25、企业用银行存款购入一台复印机,价值3000元。
借:固定资产3000
贷:银行存款3000
26、企业将所欠大华商场货款10000元,委托电器维修公司代为偿还,作为企业在电器维修公司长期投资的减少。
借:应付账款10000
贷:长期投资10000
27、用银行存款归还前欠A单位货款36000元。
借:应付账款36000
贷:银行存款36000
28、企业购入原材料一批,买价30000元,税金是买价的17%,上述款项用银行存款支付,料已入库。
借:原材料30000
应交税金-应交增值税(进项税)5100
贷:银行存款35100
29、企业生产甲产品领用下列材料:A材料6000千克,单价1.50元,共计9000元;B材料1000千克,单价4.00元,共计4000元。
借:生产成本-基本生产成本13000
贷:原材料-A材料9000
-B材料4000
30、企业职工王红预借差旅费500元,用现金支付。
借:其他应收款500
贷:现金500
31、企业在财产清查中,发现全新账外机器一台重置价5000元。
借:固定资产5000
贷:营业外收入5000
32、以银行存款1400元支付广告费。
借:营业费用1400
贷:银行存款1400
33、以现金2000元支付采购员李欣预借的旅费。
借:其他应收款2000
贷:现金2000
34、计提本月车间用固定资产折旧2500元,企业管理部门用固定资产折旧1500元。
借:制造费用2500
管理费用1500
贷:累计折旧4000
35、销售A产品200件,单价800元,增值税率为17%,款项收存银行。
借:银行存款187200
贷:主营业务收入160000
应交税务金-应交增值税(销项税)27200
36、以银行存款支付已预提的房租6000元。
借:预提费用6000
贷:银行存款6000
37、以现金300元购买办公用品,其中:企业管理部门用200元,生产车间用100元。
借:管理费用200
制造费用100
贷:现金300
38、销售给前进工厂B产品100件,单价50元,增值税率为17%,款项尚未收到。
借:应收账款5850
贷:主营业务收入5000
应交税金-应交增值税(销项税)850
39、应收账款3000元确认无法收回,经批准确列作管理费用。
40、以现金1200元支付采购原材料的运费,材料已验收入库。
借:原材料1200
贷:现金1200
41、摊销应由本月负担的待摊费用1600元,其中应由销售部门负担的待摊费用为500元,行政管理部门负担的待摊费用为1100元。
借:营业费用500
管理费用1100
贷:待摊费用1600
42、计算出本月发生的制造费用总额为32000元,结转制造费用
借:生产成本32000
贷:制造费用32000